云南昆明代理记账公司沟通的时候所问的一般纳税人跟小规模是什么区别？

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  管理员 | 会计 2022-09-26 10:50:09

  小规模公司和一般纳税人公司怎么区分？有什么区别？铭宇财务下面给大家从税收及票据两方面深入介绍这两者的区别
  
  一、税收政策方面区别：
  
  小规模企业，收取3%的增值税，每月销售额度超过3万的或者季度超过9万的，就需要缴税，低于的不需要缴税。
  
  一般纳税人，基本税率在17%，但也有5%、6%、11%的税率，一般纳税人不管如何都是需要缴税的，但是是实行差额征税，即收入-支出=应缴税的金额数，然后再乘以税率就是需要缴的税。
  
  二、票据方面的区别：
  
  一般纳税人开增值税普通发票和增值税专票，而小规模只能开增值说普通发票。专票，也就是一般纳税人，可以为公司抵扣一部分税率。而小规模不能进项抵扣
  
  4、小规模还是一般纳税人，每年都是需要进行所得税汇算清缴，如果公司没有票据的话，只有收入，没有支出，那这样就容易造成利润高的现象，那按照25%的交企业所得税，那对于小规模来说，那可能会有点吃不消。
  
  5、小规模企业，25%的交企业所得税，小规模企业，如果月销售额度不超过3万，季度不超过9万的，可以免收增值税和其他附加税，但一般纳税人就没有减免。
  
  6、小规模可以转为一般纳税人。但是一般纳税人无法转为小规模。
  
  7、纳税申报周期
  
  　一般纳税人的纳税申报是按月申报。
  
  而小规模纳税人的纳税申报一般是按季度申报，但某些比较特殊的小规模纳税人也能够申请按月进行纳税申报。
  
  　也正是因为一般纳税人的会计核算水平普遍要比小规模纳税人的健全，所以一般纳税人每个月都要进行增值税纳税申报，而小规模纳税人则只需在每年的1月初、4月初、7月初跟10月初进行四次纳税申报就可。
  
  8、认定条件不同：
  
  ①主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：连续12个月应税销售额达到50万元以上的，必须认定为一般纳税人，50万以下的可以自行选择是否认定一般纳税人；
  
  ②主要从事货物批发零售的：连续12个月销售额达到80万以上的必须认定为一般纳税人，80万以下的可以自行选择是否认定一般纳税人
  
  ③主要从事营改增服务业的，连续12个月销售额达到500万元以上的必须认定一般纳税人，500万以下的可以自行选择是否认定一般纳税人对于新成立的企业，如果没有专门向税务局申请认定一般纳税人的，都是小规模纳税人，到达以上法定限额的，必须到税务局申请认定一般纳税人，否则税务局会强制认定；没有达到以上限额的企业也可以向税务局申请认定
  
  9、帐务处理上区别
  
  ①在购买商品时，如果对方开具增值税专用发票，两者处理存在不同
  
  1、一般纳税人处理为
  
  借：库存商品等
  
  应交税金-应交增值税(进项税额)
  
  贷：银行存款等
  
  2、小规模纳税人为
  
  借：库存商品等
  
  贷：银行存款等
  
  小规模纳税人不能抵扣进项税。
  
  ②在销售商品时，采用的税率不同。
  
  1、一般纳税人：
  
  借：银行存款(或应收账款)
  
  贷：主营业务收入
  
  应交税金--应交增值税(销项税额)
  
  2、小规模纳税人：
  
  借：银行存款(或应收账款)
  
  贷：主营业务收入
  
  应交税金--应交增值税

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